在企業(yè)里，經(jīng)常會遇到給職工發(fā)放差旅補(bǔ)貼的情況，很多會計拿不準(zhǔn)這個補(bǔ)貼是應(yīng)該計入差旅費(fèi)還是福利費(fèi)，今天我們就給大家講一下這個問題。

我們來舉個例子：員工的交通補(bǔ)助是計入福利費(fèi)，還是差旅費(fèi)？看到這樣的問題，很多會計可能直接會說：一定是計入差旅費(fèi)啊。

其實(shí)不然，只有符合規(guī)定的職工補(bǔ)貼才可以計入差旅費(fèi)的，并且不需要發(fā)票，還能享受個稅免征的政策。

但是符合規(guī)定，指的是什么呢？我們需要從三個方面來看：

1、是否有制度？

作為企業(yè)，只有制定了差旅費(fèi)的報銷制度，并且明確規(guī)定了各項補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)才行。超標(biāo)準(zhǔn)的，一律不能稅前扣除，個稅也不能免征。

2、是否有證據(jù)證明？

稅務(wù)上很多東西都需要明確的證明文件，差旅費(fèi)也不例外。員工出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等需要有憑據(jù)來證明，并且出差本身也應(yīng)該有出差記錄證明。

創(chuàng)意配圖：差旅費(fèi)

3、是否有報銷單據(jù)？

如果給員工發(fā)放差旅補(bǔ)助，需要有相應(yīng)的差旅費(fèi)補(bǔ)助報銷單，單據(jù)上需要明確注明出差的天數(shù)，補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)。作為會計，需要注意的是不要將差旅補(bǔ)助跟工資一塊發(fā)，也不要單獨(dú)做表發(fā)。

如果你發(fā)放的差旅補(bǔ)貼不符合上面的三個方面，那么就不能屬于免征個稅的差旅費(fèi)，而是屬于變相的工資或福利。

像以月為單位發(fā)給員工，而且人人有份的大額差旅補(bǔ)助，就是屬于工資性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，這種情況下需要并入工資、薪金，計征個稅。

如果發(fā)現(xiàn)自己給員工發(fā)放的差旅補(bǔ)貼，既不符合上面的三個標(biāo)準(zhǔn)，也不符合工資薪金的條件的話，則應(yīng)該屬于福利費(fèi)。

如果想要福利性質(zhì)的補(bǔ)貼計入工資薪金核算的話，需要同時滿足三個條件：工資薪金制度有，跟工資一塊發(fā)，滿足稅法規(guī)定的合理性要求。

以上內(nèi)容，僅供參考，不作為實(shí)務(wù)操作依據(jù)，如有不足，懇請斧正。

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