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稅控設備抵減增值稅分錄(稅控設備全額抵減會計處理)

日期：2023-04-19 09:22:29    　　點擊：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)初次購買增值稅稅控設備都是允許在增值稅應納稅額中全額抵減的。小編整理了關于稅控設備減免稅款會計分錄的詳細內容，僅供參考，感興趣的朋友可以閱讀下文。

稅控設備抵減增值稅分錄怎么做?

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

稅控設備全額抵減會計處理：

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

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本文來源：http://www.zhzlsb.com/baike/22941.html

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