增值稅是我國主要的流轉(zhuǎn)稅，針對產(chǎn)品的增值額征收稅費，且稅負具有轉(zhuǎn)嫁性，行業(yè)稅負相同。增值稅按照納稅人不同，計稅方法也不一樣。企業(yè)當月發(fā)生的應交未交增值稅額，需要結轉(zhuǎn)嗎?年末已交稅金怎么結轉(zhuǎn)?

年末已交稅金怎么結轉(zhuǎn)

應交稅費在月底需要結轉(zhuǎn)應交稅費科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

除增值稅外，其他用此科目核算的稅種，都需要在月末做計提業(yè)務(結轉(zhuǎn))，借記相關科目，貸記應交稅費科目;繳納時借記應交稅費，貸記銀行存款科目增值稅是價外稅，平時根據(jù)業(yè)務情況分別借記或貸記應交稅費-應交增值稅科目;月末，計算當月應交增值稅額，辦理結轉(zhuǎn)，借記應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅額(或轉(zhuǎn)出多交稅額)，貸記應交稅費-未交增值稅明細科目。

實際繳納時，借記就應交稅費-未交增值稅，貸記銀行存款。

結轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:

借:"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.

借方余額反應本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制

年末已交稅金怎么結轉(zhuǎn)?年度終了,已交稅金不需要結轉(zhuǎn)。企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，結轉(zhuǎn)后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款。

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