国产又黄又爽又猛的免费视频播放|久久国产精品吴梦梦|亚洲产国偷v产偷v自拍自拍,九色综合伊人久久富二代,亚洲二区在线视频,国产亚洲欧洲精品

您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

日期：2023-03-17 14:49:35    　　點擊：

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也就是交易性金融資產(chǎn)，這里主要介紹改科目的賬務(wù)處理，包括初始計量、期末計量及出資的相關(guān)處理及分錄。

一、交易性金融資產(chǎn)的初始計量

1.入賬成本=買價-已經(jīng)宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利(或-已經(jīng)到期未收到的利息);

2.交易費用計入投資收益借方，交易費用包括支付給代理機構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出。不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費用。企業(yè)為發(fā)行金融工具所發(fā)生的差旅費等，不屬于交易費用。

一般分錄如下：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(買價-已宣告而未發(fā)放的紅利或已到期而未收的利息) 投資收益(交易費用)

應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸：銀行存款(支付的總價款)

二、交易性金融資產(chǎn)的期末計量

1..會計處理原則

交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入“ 公允價值變動損益”。

2.一般會計分錄

①當(dāng)公允價值大于賬面價值時：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：公允價值變動損益

②當(dāng)公允價值小于賬面價值時： 借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

三、持有期內(nèi)的紅利收益和利息收益

1.當(dāng)被投資方宣告分紅或利息到期時借：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

貸：投資收益

2.收到現(xiàn)金股利或利息時借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

四、處置時

借：銀行存款(凈售價=售價-交易費用) 貸：交易性金融資產(chǎn)(賬面余額)

投資收益(倒擠認(rèn)定，損失記借方，收益記貸方)

交易性金融資產(chǎn)出售時投資收益=交易性金融資產(chǎn)處置時的損益影響=凈售價-處置時的賬面價值;

交易性金融資產(chǎn)在持有期間所實現(xiàn)的投資收益額=①交易費用+②到期的利息收益或宣告分紅時認(rèn)定的投資收益+③轉(zhuǎn)讓時的投資收益。

推薦閱讀：

本文來源：http://www.zhzlsb.com/baike/10111.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：勞務(wù)派遣和人力資源外包的區(qū)別

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦